Положение о бюджетировании в ресторанной сети - страница 8

ü Отклонение от выполнения плана в сторону уменьшения (невыполненный план) по доходам (реализация, валовая наценка, чистая наценка, операционная прибыль и чистая прибыль) переноситься на следующий период. Невыполненный объем по доходам первого месяц квартала переноситься равными долями на 2 следующих. Невыполненный объем по доходам второго месяца квартала переноситься на третий. Невыполненный объем по доходам третьего месяца квартала переноситься равными долями на три месяца следующего квартала.

ü Переменные расходы меняются в зависимости от изменения плановых показателей по реализации.

ü По постоянным расходам проводиться ежемесячная работа по анализу и прогнозированию. При превышении лимитов расходов, при изменении расходов, в связи с изменениями договоров с подрядчиками и т.д. – требуется заново составлять перечень лимитных статей и проходить процесс согласования. Постоянные расходы (лимиты) могут изменяться в сторону уменьшения, при прогнозном и фактическом не выполнении плановых показателей.

2.7. Регламент сбора данных для формирования ПДР.

№	ЦФО/сотрудник	Уровень	Сроки предоставления	кому	Ответственный
1	Группа компаний	1-й	до 25 декабря текущего года	Собственникам	Директор УК
2	Торговый дом Бекер Стрит	2-й	до 20 декабря текущего года	Директору УК	Директор
2.1.	Торговый дом ВТСП	3-й	до 15 декабря текущего года	Директору Департамента комплексного оснащения объектов торговли	Руководитель пр-ва
2.2.	Магазин ул. Дианова, 39	3-й	до 15 декабря текущего года	Директору Департамента комплексного оснащения объектов торговли	Руководитель пр-ва
3	Отдел сервиса и монтажа печек	3-й	до 15 декабря текущего года	Директору Департамента комплексного оснащения объектов питания	Руководитель отдела
4	Департамент логистики	2-й	до 15 декабря текущего года	Директору УК	Директор ДЛ
5	УК	2-й	до 20 декабря текущего года	Директору УК	Фин менеджер

3. БЮДЖЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ.

3.1. Бюджет доходов и расходов (БДР) – это план расходов и доходов на плановый период (месяц).

3.2. БДР строиться исходя из реально ожидаемых доходов.

3.3. БДР необходим для того, чтобы планировать реальные показатели на месяц и при необходимости (убытках) влиять на уменьшение расходной части, а так же для контроля лимитов расходов.