Стандарты управляющей компании сети ресторанов или ресторанного холдинга. Сборник ЦТОП - страница 67

Стандарты управляющей компании сети ресторанов или ресторанного холдинга. Сборник ЦТОП



5.1.19 Структура плановых и отчетных форм 

На основе вышеперечисленных планов счетов (статей) для каждого ЦФО разработаны формы планов и отчетов для ведения и учета финансово-хозяйственной деятельности и формы срочной отчетности. 

Отчет о Движении Денежных средств – ДДС 

ДДС является основным документом ежедневного учета финансово - хозяйственной деятельности БЦ и ГК в целом. 

ДДС формируется на основании вышеперечисленных планов счетов. 

ДДС показывает фактическое ежедневное движение денежных средств за отчетный период. При формировании отчета предусмотрена возможность группировки данных по линиям. Возможно получить отчет по линии 1 и линии 2, так и сводный (суммирование обеих линий). Для анализа деятельности ГК в целом предусмотрена возможность формирования сводного отчета ДДС по ГК. 

Учет движения приходов и расходов денежных средств, которые произошли в БЦ, ведется бухкипером БЦ. Этот отчет называется «ДДС БЦ». 

Учет приходов и расходов денежных средств по БЦ, которые прошли через кассу БЦ в УК ведутся экономистом УК. Этот отчет называется «ДДС УК по БЦ». Эти два отчета автоматически складываются в отчет «ДДС БЦ Total». 

Принципы формирования ДДС Операционная деятельность ДДС 

Остатки денежных средств в кассе на начало периода определяют количество денежных средств, находящихся в кассе БЦ на начало рабочего дня. Существует два варианта...

ало периода определяют количество денежных средств, находящихся в кассе БЦ на начало рабочего дня. Существует два варианта расчета: 

Остаток денежных средств на начало дня (в случае, если это 1 число любого месяца) = Остаток денежных средств в кассе на конец последнего календарного дня предыдущего периода. 

Остаток денежных средств на начало дня (в случае, если это не 1 число) = Остаток денежных средств в кассе на конец предыдущего дня текущего периода. 

Остатки денежных средств в кассе на конец дня определяют количество денежных средств в кассе на конец дня. 

Все движение денежных средств (приход и расход) фиксируется в разделе «Операционная деятельность». 

По факту прихода и расхода денежных средств, распределенных по вышеперечисленным планам, статей формируются следующие показатели: 

Маржинальный остаток денежных средств ДДС по операционной деятельности формируется следующим образом: 

«Приход денежных средств итоговый (Условная выручка по бизнес-процессам + Вне реализационные доходы + Дополнительные поступления)» минус «Переменные издержки итоговые (Скидки по бизнес-процессам + Недостача + Призы (в случае проведения специальных акций) + Премии (как стимулирование) + Расчеты с поставщиками и подрядчиками для БЦ + Оплата прочих обязательств партнерам + Получение разрешений на ведение бизнеса + Оплата банковских услуг + Реклама + Таможенные расходы + Транспортные расходы + Премии, удержания)» 

Остаток денежных средств по операционной деятельности формируется следующим образом: Приход денежных средств итого минус Расход денежных средств итого (Переменные издержки + Постоянные издержки)

Далее из полученной суммы Остатка денежных средств по операционной деятельности вычитаются:
  • Суммы выплат % по кредитам в отчетный период и Амортизация основных средств.
  • После этих вычетов формируется Остаток денежных средств по операционной деятельности до налога обложения.
  • Далее из полученной суммы Остатка денежных средств по операционной деятельности до налога обложения вычитается сумма Налога на прибыль, фактически выплаченная в отчетный период.
  • Финальным результатом операционной деятельности БЦ / ГК является показатель Остаток денежных средств по операционной деятельности после налогообложения
  • Внимание: В ДДС результаты операционной деятельности БЦ /ГК не могут быть отрицательными.
  • Далее в отчете ведется учет финансовой и инвестиционной деятельности БЦ /ГК.
  • Финансовая деятельность по ДДС
Остаток денежных средств по финансовой деятельности образуется от суммы поступления по данному виду деятельности уменьшенной на величину погашения займов и выплаты процентов. Расчет данного показателя следующий: 

Остаток денежных средств по финансовой деятельности = «Доходы от финансовой деятельности (Целевые финансирования и поступления + Привлечения кредитов и займов + Прочие поступления от финансовой деятельности)» минус «Расходы по финансовой деятельности (Погашения кредитов и займов + Выплата процентов + Выплаты по результатам закрытия периода + Прочие расходы по финансовой деятельности + Погашение краткосрочной задолженности)»
Страницы: Пред. | 1 | ... | 65 | 66 | 67 | 68 | 69 | ... | 128 | След.

Еще статьи