Стандарты управляющей компании сети ресторанов или ресторанного холдинга. Сборник ЦТОП - страница 72

Стандарты управляющей компании сети ресторанов или ресторанного холдинга. Сборник ЦТОП



5.2.3 Структура бюджетно-плановой системы: 

Бюджетно-плановая система состоит из:

  • Плана доходов и расходов (ПДР) – это основные финансовые показатели на год по доходной и расходной части БЦ и структурного подразделения Компании. Финансовый план на год составляется один раз в году, в конце текущего периода на плановый. Финансовый план на год корректируется ежемесячно, исходя из фактических показателей. Финансовый план на год формируется исходя из стратегических целей компании, это те показатели , которые необходимы собственникам и руководству, с установленной нормой прибыли. Формируется исходя из принципа напряженности и достижимости планов. План-фактный анализ по итогам периода месяц – это сравнение фактических показателей и плановых на год.
  • Бюджет доходов и расходов (БДР) – это план расходов и доходов БЦ и Компании на плановый период (месяц), исходя из реально ожидаемых доходов и в соответствии с ожидаемыми доходами реально планируемых расходов.
  • Бюджет движения денежных средств (БДДС) – это план движения денежных средств в БЦ и Компании, исходя из реально ожидаемых поступлений и выплат.
Валюта бюджетно-плановой системы.
  • Валюта ПДР – USD,
  • Валюта БДР – USD, вся расходная часть, которая лимитируется в рублях требует пересчета по курсу начала планового периода,
  • Валюта БДДС – рубль.
5.2.4 План...
ая лимитируется в рублях требует пересчета по курсу начала планового периода,
  • Валюта БДДС – рубль.
  • 5.2.4 План доходов и расходов 

    План доходов и расходов БЦ и Компании (ПДР) – это результат коллективной разработки плана деятельности ГК на будущий финансовый год, в результате которого все мероприятия хозяйственной деятельности представляются в финансовом выражении в формате планов в разрезе финансовой структуры ГК (по центрам финансовой ответственности). 

    Принцип планирования основан на рыночном подходе, в соответствии с которым сначала формируется доходная часть плана, отражающая рыночный потенциал БЦ (прогнозный объем продаж), затем формируется расходная часть плана, как производная от доходной и отражающая затраты тех ресурсов, которые необходимы для получения в будущем периоде запланированных доходов. 

    Ответственным за сбор необходимых данных, их консолидацию и подготовку сводного плана по компании является ПЭО, конкретно сотрудник (ки), назначенные приказом начальника ПЭО. 

    5.2.5 Процедура планирования 

    Формирование доходной части по БЦ- ЦФО прибыль. Доходная часть должна формироваться в соответствии с финансовой структурой ГК. Сначала формируется доходная часть ЦФО прибыль третьего уровня, далее второго с вложениями ЦФО третьего, и в конце ЦФО прибыль первого уровня. Уровень ЦФО присваивается на основании отнесения БЦ к той или иной норме показатели возвратности денежных средств на вложенное. Данные показатели должны формироваться руководителями БЦ и ПЭО, на основе данных предыдущих периодов, а так же в соответствии с данными о динамике рынка, предоставленными отделом маркетинга и рекламы. Например, если 3 года подряд динамика прироста объема продаж была 40 % и аналитики прогнозируют рост рынка, то объем продаж ЦФО прибыль целесообразно определять в соответствии с данной динамикой. При формировании сводных данных объема продаж по группе компаний важно учитывать закрытие ЦФО или открытие новых. Кроме этого будущие плановые показатели напрямую зависят от выбранного стратегического развития компании. Если, это захват рынка и демпинг, то показатель чистой наценки в % выражении должен понизиться, но в абсолютных цифрах вырасти, за счет роста объема.
    Страницы: Пред. | 1 | ... | 70 | 71 | 72 | 73 | 74 | ... | 128 | След.

    Еще статьи